Что такое инвестиционный налоговый вычет и как его получить?

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Особенности получения инвестиционных вычетов определяются статьёй 219.1 Налогового Кодекса Российской Федерации. Их может получить налогоплательщик, который:

  • совершал операции с ценными бумагами на брокерском счете и получил доход от этих операций;
  • пополнял личными деньгами свой индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС);
  • получил доход от операций на ИИС.

Какие инвестиционные вычеты можно получить:

  1. Инвестиционный вычет в сумме средств, которыми пополнялся ИИС или «вычет типа А».
  2. Инвестиционный вычет в сумме дохода от операций на ИИС или «вычет типа Б».
  3. Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг или «льгота длительного владения».

Рассмотрим каждый вычет по отдельности. Для того, чтобы понять особенности вычетов по индивидуальному инвестиционному счёту, познакомимся с ним поближе.

Индивидуальный инвестиционный счёт — ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это брокерский счёт с возможностью использования налоговых льгот. Его можно открыть почти у всех брокеров. Под налоговыми льготами подразумевается уменьшение налоговой базы или возврат 13% от ваших вложений.

ИИС используется, в первую очередь, для инвестирования, а налоговые вычеты являются приятным бонусом от государства. Основную доходность мы получаем за счёт инвестирования средств, а вычеты увеличивают её.

Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Налоговыми резидентами считаются физические лица, проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

Важные моменты по ИИС:

  • минимальный срок существования ИИС для получения налоговых льгот – 3 года;
  • максимальный – не имеет ограничений. Можно закрыть счёт и до трёх лет с момента его открытия, но в этом случае налоговыми вычетами воспользоваться не получится. Если инвестор уже получил их – придётся вернуть государству;
  • допускается наличие у инвестора только одного ИИС;
  • ИИС можно пополнить суммой не более 1 млн. рублей в год (меньше – можно);
  • частичный и полный вывод денег и ценных бумаг с ИИС возможен только при закрытии счета. Продажа ценных бумаг разрешена, она не приведёт к закрытию ИИС;
  • пополнить ИИС можно только рублями;
  • ИИС пополняется только со своего личного банковского счёта. Если пополнение произойдет с чужого счёта, вычета с таких пополнений вы не получите, а у налоговой могут возникнуть вопросы.

Инвестиционный налоговый вычет в сумме средств, которыми пополнялся ИИС (Вычет А)

Кто может получить: Резидент РФ, имеющий доход, облагаемый НДФЛ (основная налоговая база).

Максимальный размер вычета в год: 400000 рублей

Сколько денег можно вернуть в год: 52000 рублей. Сумма возврата за год не может быть больше уплаченного за тот же год НДФЛ.

Сколько раз можно получить: при соответствии условиям вычет можно получать ежегодно, пока открыт счёт.

Как работает вычет: инвестор пополняет ИИС рублями. На следующий год можно вернуть через вычет 13% от внесённой на счёт суммы. Размер возвращаемого налога не может быть больше суммы уплаченного инвестором НДФЛ. Если счёт закрывается раньше, чем через три года с момента открытия, право на вычеты, в том числе уже полученные, теряется.

Вычет по ИИС могут получить физические лица, имеющие декларируемый доход, облагаемый налогом по ставке 13%:

  • Заработная плата по трудовому договору.
  • Оплаты по договорам ГПХ.
  • Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг).
  • Предпринимательская деятельность по общей системе налогообложения (ОСН).
  • Доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (пенсия в НПФ).

Можно ли переносить не полученную сумму вычета: нет.

Как получить: подача декларации через ФНС или упрощённая схема с участием брокера.

Какие документы необходимы для получения вычета:

  • справка 2-НДФЛ за год (в котором появилось право на вычет);
  • копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
  • брокерский отчёт о движении средств на ИИС или платёжные поручения из банка (копия);
  • заявление о возврате денежных средств;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (платёжное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера).

Возможно получение вычета по упрощенной схеме без предоставления налоговой декларации, а также пакета документов, которые подтверждают право на вычет: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/

Ссылка на подробную информацию о вычете: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/inv_vichet/

Инвестиционный налоговый вычет в сумме дохода от операций на ИИС (Вычет Б)

Кто может получить: резидент РФ.

Максимальный размер вычета: не ограничен.

Сколько раз можно получить: вычет получается при закрытии ИИС, который открыт более 3-х лет, при условии отсутствия других открытых ИИС.

Как работает вычет: инвестор пополняет ИИС, совершает сделки по купле/продаже ценных бумаг. При закрытии ИИС брокер освобождает инвестора от уплаты налога с дохода от купонов и сделок, которые производились. Если налог был удержан, его можно вернуть через подачу налоговой декларации. Вычет предоставляется по счетам, с момента открытия которых прошло более трёх лет.

Как получить: через брокера или через подачу налоговой декларации

Какие документы необходимы для получения вычета через ФНС:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании;
  • копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
  • заявление о возврате денежных средств;
  • документы, подтверждающие право на вычет (брокерские отчеты по сделкам, совершаемым на ИИС).

Тут так же, как и в предыдущем случае возможно получение вычета по упрощенной схеме без предоставления налоговой декларации и подтверждающих документов.

Инвестиционный налоговый вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг (льгота длительного владения)

Кто может получить: резидент РФ.

Максимальный размер вычета: определяется как произведение количества лет нахождения бумаги в собственности и 3 млн. рублей

Сколько раз можно получить: нет ограничений.

Как работает вычет: вычет предоставляется при продаже или погашении ценных бумаг, которые обращаются на бирже и принадлежали инвестору более трёх лет. При выполнении условий владельцу ценных бумаг не надо платить налог с дохода от продажи или погашения. Если налог удержан брокером, его можно вернуть через подачу налоговой декларации.

Как получить: через брокера или через подачу налоговой декларации

Особенности: нельзя применить к ценным бумагам, находящимся на ИИС, а также выпущенным ранее 2014 года.

Какие документы необходимы для получения вычета:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога с указанием реквизитов счёта;
  • брокерские отчёты, подтверждающие срок владения ценными бумагами.

Как видите, государство даёт нам возможность сократить траты на налоги. Иногда мы можем совсем их не платить, иногда – вернуть часть уплаченного. Обязательно воспользуйтесь этой возможностью, ведь полученные средства можно вложить в инвестиции, а инвестиционный вычет позволяет увеличить доходность ваших вложений. Не стоит отказываться от возможности заработать!

Инфографика: основная информация

Поставьте свою оценку!
( 4 оценки, среднее 4.25 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Схемы заработка и слив курсов
Добавить комментарий