Особенности получения инвестиционных вычетов определяются статьёй 219.1 Налогового Кодекса Российской Федерации. Их может получить налогоплательщик, который:
- совершал операции с ценными бумагами на брокерском счете и получил доход от этих операций;
- пополнял личными деньгами свой индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС);
- получил доход от операций на ИИС.
Какие инвестиционные вычеты можно получить:
- Инвестиционный вычет в сумме средств, которыми пополнялся ИИС или «вычет типа А».
- Инвестиционный вычет в сумме дохода от операций на ИИС или «вычет типа Б».
- Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг или «льгота длительного владения».
Рассмотрим каждый вычет по отдельности. Для того, чтобы понять особенности вычетов по индивидуальному инвестиционному счёту, познакомимся с ним поближе.
Индивидуальный инвестиционный счёт – ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это брокерский счёт с возможностью использования налоговых льгот. Его можно открыть почти у всех брокеров. Под налоговыми льготами подразумевается уменьшение налоговой базы или возврат 13% от ваших вложений.
ИИС используется, в первую очередь, для инвестирования, а налоговые вычеты являются приятным бонусом от государства. Основную доходность мы получаем за счёт инвестирования средств, а вычеты увеличивают её.
Открыть ИИС могут только налоговые резиденты РФ. Налоговыми резидентами считаются физические лица, проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).
Важные моменты по ИИС:
- минимальный срок существования ИИС для получения налоговых льгот – 3 года;
- максимальный – не имеет ограничений. Можно закрыть счёт и до трёх лет с момента его открытия, но в этом случае налоговыми вычетами воспользоваться не получится. Если инвестор уже получил их – придётся вернуть государству;
- допускается наличие у инвестора только одного ИИС;
- ИИС можно пополнить суммой не более 1 млн. рублей в год (меньше – можно);
- частичный и полный вывод денег и ценных бумаг с ИИС возможен только при закрытии счета. Продажа ценных бумаг разрешена, она не приведёт к закрытию ИИС;
- пополнить ИИС можно только рублями;
- ИИС пополняется только со своего личного банковского счёта. Если пополнение произойдет с чужого счёта, вычета с таких пополнений вы не получите, а у налоговой могут возникнуть вопросы.
Инвестиционный налоговый вычет в сумме средств, которыми пополнялся ИИС (Вычет А)
Кто может получить: Резидент РФ, имеющий доход, облагаемый НДФЛ (основная налоговая база).
Максимальный размер вычета в год: 400000 рублей
Сколько денег можно вернуть в год: 52000 рублей. Сумма возврата за год не может быть больше уплаченного за тот же год НДФЛ.
Сколько раз можно получить: при соответствии условиям вычет можно получать ежегодно, пока открыт счёт.
Как работает вычет: инвестор пополняет ИИС рублями. На следующий год можно вернуть через вычет 13% от внесённой на счёт суммы. Размер возвращаемого налога не может быть больше суммы уплаченного инвестором НДФЛ. Если счёт закрывается раньше, чем через три года с момента открытия, право на вычеты, в том числе уже полученные, теряется.
Вычет по ИИС могут получить физические лица, имеющие декларируемый доход, облагаемый налогом по ставке 13%:
- Заработная плата по трудовому договору.
- Оплаты по договорам ГПХ.
- Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг).
- Предпринимательская деятельность по общей системе налогообложения (ОСН).
- Доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (пенсия в НПФ).
Можно ли переносить не полученную сумму вычета: нет.
Как получить: подача декларации через ФНС или упрощённая схема с участием брокера.
Какие документы необходимы для получения вычета:
- справка 2-НДФЛ за год (в котором появилось право на вычет);
- копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
- брокерский отчёт о движении средств на ИИС или платёжные поручения из банка (копия);
- заявление о возврате денежных средств;
- декларация 3-НДФЛ;
- копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (платёжное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера).
Возможно получение вычета по упрощенной схеме без предоставления налоговой декларации, а также пакета документов, которые подтверждают право на вычет: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/
Ссылка на подробную информацию о вычете: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/inv_vichet/
Инвестиционный налоговый вычет в сумме дохода от операций на ИИС (Вычет Б)
Кто может получить: резидент РФ.
Максимальный размер вычета: не ограничен.
Сколько раз можно получить: вычет получается при закрытии ИИС, который открыт более 3-х лет, при условии отсутствия других открытых ИИС.
Как работает вычет: инвестор пополняет ИИС, совершает сделки по купле/продаже ценных бумаг. При закрытии ИИС брокер освобождает инвестора от уплаты налога с дохода от купонов и сделок, которые производились. Если налог был удержан, его можно вернуть через подачу налоговой декларации. Вычет предоставляется по счетам, с момента открытия которых прошло более трёх лет.
Как получить: через брокера или через подачу налоговой декларации
Какие документы необходимы для получения вычета через ФНС:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ от брокера или управляющей компании;
- копия договора на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании (взять у брокера или управляющей компании);
- заявление о возврате денежных средств;
- документы, подтверждающие право на вычет (брокерские отчеты по сделкам, совершаемым на ИИС).
Тут так же, как и в предыдущем случае возможно получение вычета по упрощенной схеме без предоставления налоговой декларации и подтверждающих документов.
Инвестиционный налоговый вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг (льгота длительного владения)
Кто может получить: резидент РФ.
Максимальный размер вычета: определяется как произведение количества лет нахождения бумаги в собственности и 3 млн. рублей
Сколько раз можно получить: нет ограничений.
Как работает вычет: вычет предоставляется при продаже или погашении ценных бумаг, которые обращаются на бирже и принадлежали инвестору более трёх лет. При выполнении условий владельцу ценных бумаг не надо платить налог с дохода от продажи или погашения. Если налог удержан брокером, его можно вернуть через подачу налоговой декларации.
Как получить: через брокера или через подачу налоговой декларации
Особенности: нельзя применить к ценным бумагам, находящимся на ИИС, а также выпущенным ранее 2014 года.
Какие документы необходимы для получения вычета:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление на возврат налога с указанием реквизитов счёта;
- брокерские отчёты, подтверждающие срок владения ценными бумагами.
Как видите, государство даёт нам возможность сократить траты на налоги. Иногда мы можем совсем их не платить, иногда – вернуть часть уплаченного. Обязательно воспользуйтесь этой возможностью, ведь полученные средства можно вложить в инвестиции, а инвестиционный вычет позволяет увеличить доходность ваших вложений. Не стоит отказываться от возможности заработать!
