Ответы на частые вопросы по ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт)

Где можно открыть ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет, открытый физическим лицом у брокера, управляющей компании или управляющей компании открытого ПИФа, на котором учитываются денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы и другие финансовые инструменты. (см. пункт 1 статьи 10.2-1 НК РФ).

С 2024 года ИИС можно открыть не только у брокеров или у доверительных управляющих (управляющей компании), но и у управляющей компании открытого ПИФа. Правда, большой вопрос, насколько такой вариант ИИС на практике будет интересен для инвесторов. Как правило, открытые ПИФы имеют более высокие ежегодные комиссии, чем те же биржевые ПИФы, которые можно приобрести на брокерский счет.

В результате открытие ИИС у управляющей компании ПИФа с высокой вероятностью приведет к повышению расходов инвестора. Однако даст ли это какой-то плюс в плане результативности инвестиций – вопрос открытый. Поэтому на данный момент основным вариантом открытия ИИС по-прежнему является ИИС в виде счета, открытого у брокера.

Сколько ИИС можно иметь одновременно?

Если говорить про «старые» ИИС А или Б, то их, как и раньше, можно иметь не более одного действующего счета (либо ИИС с типом А, либо ИИС с типом Б). В свою очередь, открыть новый ИИС-III можно только в том случае, если нет действующих ИИС А или Б. В противном случае можно потерять право на налоговые вычеты сразу по всем ИИС.

Что касается ИИС-III, то инвестор может иметь до трех одновременно открытых ИИС-III. При открытии ИИС-III нужно будет заполнить заявление, в котором будет сказано, что у инвестора есть не более двух других действующих договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (см. пункт 2 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

Открывать новый ИИС-III можно как у того же брокера/управляющей компании, так и у другого брокера/УК. (см. пункт 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

Соответственно, при желании можно открыть три ИИС-III в одном и том же месте у одного и того же брокера, управляющей компании или управляющей компании ПИФа. Или, наоборот, открыть три ИИС-III у разных брокеров.

Как можно пополнить ИИС?

Пополнить ИИС можно только денежными средствами (см. пункт 7 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996). На практике пополнить ИИС можно только рублями.

Единственное исключение – перевод активов на вновь открытый ИИС с другого ИИС. В этом случае может быть сделан перевод на ИИС не только денежных средств, но и перевод ценных бумаг.

Что можно приобрести на ИИС?

С точки зрения законодательства, Правительство РФ определяет категории финансовых инструментов, которые нельзя приобретать на ИИС (см. абзац 2 пункта 8 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

На данный момент на ИИС нельзя приобретать зарубежные ценные бумаги (Распоряжение Правительства РФ от 22 января 2024 г. N 104-р). Другими словами, на ИИС можно приобрести российские ценные бумаги или производные инструменты, валюту или драгоценные металлы. Зарубежные бумаги (в т.ч. бумаги любых дружественных стран, стран ЕАЭС и др.) хоть на ИИС с типом А или Б, хоть на ИИС-III приобрести нельзя.

Правда, на практике у брокеров или управляющих компаний могут быть свои собственные «внутренние» ограничения по инструментам. У одних брокеров нельзя будет приобрести драгоценные металлы, у других брокеров – какие-либо конкретные БПИФы и т.п.

Поэтому можно заранее, еще до открытия или пополнения ИИС уточнить, позволяет ли брокер или управляющая компания приобрести на ИИС ту или иную ценную бумагу или инструмент, чтобы не было внезапных сюрпризов.

Кроме того, для управляющих компаний, которые открывают ИИС путем заключения договора доверительного управления ценными бумагами, на ИИС существует дополнительное специфическое ограничение. Управляющие компании могут размещать на банковских вкладах не более 15% от средств, переданных по договору доверительного управления ИИС (см. абзац 1 пункта 8 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

Однако с этим ограничением можно столкнуться только, если открыть ИИС не у брокера, а у управляющей компании.

Как перенести ИИС от одного брокера/УК к другому?

По-прежнему возможен перенос ИИС между разными брокерами/управляющими компаниями путем перевода активов. При желании также можно перенести ИИС путем перевода денег с ранее открытого ИИС на ИИС, открытый у управляющей компании открытого ПИФа (см. абзац 1 пункта 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

На практике нужно заранее уточнять у того брокера или управляющей компании (УК), куда планируется перевод ИИС, точно ли получится перевести к ним активы с другого ИИС. Формально брокер или УК вправе не принимать активы с другого ИИС, если заранее уведомит об этом владельца ИИС. (см. абзац 4 пункта 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

При этом, если ИИС уже пополнялся денежными средствами, на него нельзя будет перевести активы с другого, ранее открытого ИИС. Также, если на ИИС уже один раз переводились активы с другого ИИС, то второй раз на этот же ИИС перевести активы будет нельзя. (см. абзац 3 пункта 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

После перевода активов старый ИИС, на котором ранее учитывались активы, автоматически закрывается. Брокер/УК, где был открыт ИИС, должны уведомить клиента о закрытии его ИИС в течение 3 рабочих дней с момента закрытия (см абзац 6 пункта 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

Кроме того, после закрытия ИИС путем перевода активов, брокер/УК, где был открыт «старый» ИИС в течение 30 дней должен передать всю информацию по закрытому ИИС, по операциям, осуществленным на этом ИИС, и по тем бумагам, которые на нем хранились (в т.ч. даты и суммы приобретения) другому брокеру/УК, к которому были переведены активы со «старого» ИИС (см. пункт 4 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

На практике перевод ИИС между брокерами пройдет относительно безболезненно. Однако, если будет делаться перевод ИИС между брокером и управляющей компанией или наоборот, с высокой вероятностью при таком переводе будут сложности, или же вообще перенести ИИС между брокером и управляющей компанией не получится.

Когда с ИИС можно вывести деньги?

Вывести денежные средства с ИИС можно только в случае закрытия ИИС (см. абзац 5 пункта 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

Правда, для ИИС с типами А и Б купоны или дивиденды по ценным бумагам, которые приобретены на ИИС, можно зачислять не на ИИС, а на сторонний счет (на банковский или обычный брокерский счет). Как правило, счет для зачисления купонов и/или дивидендов можно выбрать в настройках счета в приложении или на сайте брокера/банка.

В свою очередь, по ИИС-III также «мимо» ИИС можно зачислять дивиденды. А вот «выводить» купоны по облигациям по ИИС-III не разрешили (см. абзац 2 пункта 5 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996).

Это все хоть и не является прямым выводом средств с ИИС, но при необходимости позволяет получать некоторые деньги от тех ценных бумаг, которые приобретены на ИИС.

Когда можно закрыть ИИС?

При необходимости закрыть ИИС можно в любой момент. ИИС должен быть закрыт брокером/УК в течение 30 дней с момента обращения клиента. (см абзац 6 пункта 3 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996). Однако на практике это все происходит гораздо быстрее – от нескольких дней до недели-двух (особенно, если закрытие ИИС делать через приложение брокера без обращения в офис).

При этом, если срок существования закрываемого ИИС меньше минимально требуемого срока (3 лет для ИИС А или Б и от 5 до 10 лет – в зависимости от года открытия ИИС – для ИИС-III), инвестор не сможет получить налоговые вычеты по этому ИИС.

Более того, если он уже ранее получал вычет на взносы по такому ИИС, то после закрытия ИИС, минимальный срок существования по которому еще не прошел, ранее полученную сумму возврата НДФЛ придется вернуть налоговой.

Где посмотреть реквизиты ИИС в ЛК налоговой?

Прежде всего, данные по ИИС можно узнать у брокера или управляющей компании, где он был открыт. Их можно посмотреть в приложении или в Личном кабинете на сайте. Также при необходимости можно задать вопрос поддержке брокера или УК.

Кроме того, данные по всем ИИС (как действующим, так и закрытым) можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика. Для этого в Личном кабинете налогоплательщика после ввода логина и пароля нужно пройти вниз страницы до раздела «Счета», выбрать подраздел «Инвестиционные» и нажать на кнопку «Перейти в раздел».

Что произошло со «старыми» ИИС А и ИИС Б после 01 января 2024 года?

«Старые» ИИС, открытые в период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2023 года, продолжают действовать, как и раньше.

На них распространяются те же требования, что и прежде, которые были прописаны в предыдущей редакции статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг», которая действовала до 31 декабря 2023 года (см. пункт 3 статьи 4 Федеральный закон № 600-ФЗ от 19.12.2023 г.).

Например:

• можно иметь только один действующий ИИС, открытый за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2023 года (см. абзац 1 пункта 2 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996 в редакции до 31 декабря 2023 года);
• можно переводить ранее открытый ИИС к другому брокеру/управляющей компании (см пункт 4 статьи 10.2-1 №39-ФЗ от 22.04.1996 в редакции до 31 декабря 2023 года).

Можно ли иметь одновременно и «старый» ИИС А или Б, и новый ИИС-III?

Если у инвестора уже есть ИИС «старого» типа, который был открыт до 2024 года, открывать новый ИИС-III он не может (за исключением случая переноса «старого» ИИС к другому брокеру/УК) (см. пункт 7 статьи 4 Федерального закона № 600-ФЗ от 19.12.2023 г.).

В свою очередь, при открытии нового ИИС-III инвестор должен в письменном виде заявить брокеру или управляющей компании, что у него нет действующего«старого» ИИС, открытого до 2024 года (см пункт 8 статьи 4 Федерального закона № 600- ФЗ от 19.12.2023 г.).

Если же вдруг окажется, что у инвестора одновременно есть и «старый» ИИС типа А или Б, и новый ИИС-III, то с высокой вероятностью налоговая откажет в налоговых вычетах по всем этим ИИС.

Как получить вычет на взносы по ИИС?

Вычет на взносы по ИИС можно получить двумя способами:

1. заполнив налоговую декларацию и предоставив документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС за прошедший год (см. подпункт 2 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ);
2. в упрощенном порядке в соответствии со статей 221.1 НК РФ (без подачи налоговой декларации). Это возможно, если налоговый орган и брокер/УК, где открыт ИИС, обмениваются между собой информацией, и брокер/УК сообщает по итогам года в налоговую инспекцию о наличии у инвестора ИИС и о сумме денежных средств, внесенных на ИИС по итогам прошедшего года (см подпункт 6 пункта 3 статьи 219.1 НК РФ).

В рамках упрощенной процедуры получения вычета инвестору сначала поступит сообщение в Личный кабинет налогоплательщика о том, что в налоговый орган получил информацию о возможности оформления вычета на взносы в упрощенном порядке. После чего эти сведения будут проверяться. В результате от налоговой должно будет прийти еще одно сообщение – о том, подтверждает ли налоговая возможность получения вычета на взносы.

Если право на получение вычета в упрощенном порядке со стороны налоговой инспекции будет подтверждено, тогда инвестору в Личном кабинете налогоплательщика нужно будет просто подписать заявление на оформление этого вычета, после чего ждать зачисления денежных средств на свой банковский счет.

Какой минимальный срок существования ИИС-III?

По умолчанию минимальный срок, в течение которого ИИС-III должен быть действующим, чтобы по нему потом не пришлось возвращать ранее полученные налоговые вычеты, составляет 10 лет (см. подпункт 2 пункта 3 статьи 219.2 НК РФ и подпункт 6 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ).

Однако при этом установлен переходный период, в течение которого минимальный срок существования ИИС-III будет меньше – от 5 до 9 лет. Это зависит от того, в какой именно год открывается ИИС-III (см. пункт 4 статьи 219.2 НК РФ):

• 5 лет – при открытии ИИС-III в 2024 – 2026 годах;
• 6 лет – при открытии ИИС-III в 2027 году;
• 7 лет – при открытии ИИС-III в 2028 году;
• 8 лет – при открытии ИИС-III в 2029 году;
• 9 лет – при открытии ИИС-III в 2030 году.

Однако при открытии ИИС-III c 2031 года и далее минимальный срок существования этого счета будет уже 10 лет.

С каких операций будет рассчитываться налог на ИИС?

Налог по операциям на ИИС может удержан с прибыли (т.е. с положительного финансового результата) от сделок с ценными бумагами и производными инструментами (см пункт 1 статьи 214.9 НК РФ). Здесь также учитываются купоны по облигациям и регулярные выплаты дохода по ПИФам, если фонды делают такие выплаты (см. пункт 7 статьи 214.1 НК РФ).

Если на ИИС будут совершаться сделки с драгоценными металлами и валютой, то по таким операциям брокер или управляющая компания, где открыт ИИС, рассчитывать и удерживать налог не будет.

Дивиденды по акциям, с точки зрения налогов, также идут отдельно от всех остальных операций на ИИС. Однако НДФЛ с дивидендов, наоборот, будет удерживаться всегда – его никак нельзя уменьшить, вернуть или не платить, даже, если покупать бумаги на ИИС (см. пункт 3 и пункт 6 статьи 210 НК РФ).

Что делать с убытком, полученным по ИИС?

Может возникнуть ситуация, когда инвестор получил итоговый убыток от всех операций с ценными бумагами и производными инструментами, которые осуществлял на ИИС.

Что можно сделать с этим убытком дальше? К сожалению, ничего.

Прибыль или убыток от операций на ИИС считается отдельно от любых других операций (см. абзац 1 пункта 2 статьи 214.9 НК РФ). Им, например, нельзя уменьшить прибыль, полученную по обычному брокерскому счету.

Прибыль или убыток, полученные по одному ИИС, учитываются отдельно от прибыли или убытка по другому ИИС. Соответственно, прибыль по одному ИИС нельзя уменьшить на убыток по другому ИИС (см абзац 2 пункта 2 статьи 214.9 НК РФ).

Единственное исключение здесь – когда ИИС со всеми активами был переведен к другому брокеру/УК. В таком случае прибыль/убыток будет считаться в общей сумме по всем операциям на этом ИИС – как у первого брокера/УК, и у последующего, к которому были переведены активы.