Ответы на частые вопросы по самозанятости

Часто задаваемые вопросы по работе и уплате налогов самозанятых.

Если ежемесячный доход по НПД (налог на профессиональный доход) приближается к 200 тыс. рублей в месяц, как правильно подготовиться к открытию ИП и перевести оборот?

В случае, если физическое лицо, применяющее налоговый режим НПД, хочет стать индивидуальным предпринимателем, ему нужно:

• прекратить применение НПД по заявлению, которое отправляется через мобильное приложение «Мой налог»;
• зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать подходящий режим налогообложения.

В случае, если самозанятый прекращает деятельность в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (например при достижении максимального размера дохода для самозанятого 2.4 млн рублей в год), тогда он регистрирует ИП и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на другой на­логовый режим в течение 20 календарных дней.

При применении НПД приложение “Мой налог” по­зволяет сформировать чек, что является подтверждением выполнения услуг, но при этом юридические лица могут требовать заключения договора и оформления акта о выполненных работах. Отсутствие заключённого договора может считаться нарушением?

Специальных документов или требований для документального оформления взаимоотношений между самозанятыми и представителями бизнеса законодательством не установлено. Для регистра­ции условий сделки на бумаге могут подойти обычные договоры гражданско-правового характера. Подтверждением выполнения исполнителем условий договора может послужить обычный акт.

Подпись акта выполненных работ или оказанных услуг обеими сторонами послужит законным основанием для оплаты работ или услуг, выполненных самозанятым исполнителем, и подтверждение законного включения данных затрат в расходы за­казчика.

Во избежание проблем для компаний при работе с само­занятыми желательно добавить в стандартный договор три пункта:

1. «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход согласно Закону № 422-ФЗ». Это уточнение позволит подчеркнуть, что компания-заказчик не является налоговым агентом и удерживать НДФ/1 из вознаграждения исполнителя не обязана (письмо Минфина России от 24.01.2019 № 03-11-11/3560);
2. «Исполнитель обязан представить заказчику чеки на все выплаты по договору». Это уточнение позволит освободить заказчика от обязательств по уплате страховых взносов;
3. «Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД». Такое условие поможет вовремя узнать о том, что исполнитель перестал быть самозанятым лицом и теперь расчёты с ним облагаются НДФ/1 и страховыми взносами.

Учитываются ли понесённые затраты при определении налогооблагаемой базы, при уплате Налога на профессиональный доход?

Самозанятые не могут учесть свои затраты. Принцип «больше рас­ходов → меньше налоговая база → меньше налог» тут не работает. Поэтому вы должны отразить в приложении «Мой налог» всю сумму, полученную от заказчика, даже если потом часть этих денег вы потратите на покупку необходимых материалов.

Подпадает ли продукция самозанятого, изготовлен­ная из материалов и заготовок другого производителя под вид деятельности «розничная торговля»?

В соответствии с пояснениями в письме Минфина от З ноября 2020 года № 03-11-11/95715, товар собственного производства самозанятым продавать можно. Собственный товар не обязательно соз­даётся с нуля. Покупать материалы, заготовки, даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Вместе с тем, купить набор из чужих товаров и продать в розницу, например, как подарочный набор – нельзя. Также товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку.

Можно ли самозанятому разместить свою продукцию на маркетплейсе?

Да, самозанятые наравне с субъектами МСП могут размещать свою продукцию на маркетплейсах и воспользоваться мерой господ­держки в виде софинансирования 90% стоимости выхода на маркетплейс, но не более 25 тыс. руб., для чего необходимо обратиться в Центр “Мой бизнес” вашего региона.

Можно ли арендовать помещение для своей деятельности?

Самозанятые могут арендовать помещения для своей деятельности.

Возможно ли самозанятому пользоваться эквайрингом в точке продаж/месте оказания услуг?

В настоящий момент воспользоваться эквайрингом можно только при открытии расчётного счёта, который открывается кредитной организацией (банком) только индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Возможное реше­ние – зарегистрироваться как индивидуальный пред­приниматель-плательщик НПД, открыть расчётный счёт и подключить эквайринг.

Может ли самозанятый участвовать в программе Обязательного пенсион­ного страхования и каков размер страховых взносов?

Периоды уплаты за себя страховых взносов самозанятыми за­считываются в страховой стаж. Для вступления в добровольные правоотношения по ОПС необходимо подать соответствующее заявление в тер­риториальный орган ПФР по месту жительства (через Мо­бильное приложение «Мой налог»).

Размер страховых взносов налогоплательщик может определить самостоятельно. При этом необходимо принять во внимание правила зачёта периодов уплаты страховых взносов в страховой стаж самозанятого.

• Если налогоплательщик осуществлял деятельность в качестве самозанятого в течение всего календарного года, то для включения одного года в страховой стаж нужно уплатить фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхова­ние (в 2021 г. – 32448 руб.).
• Если сумма уплаченных за полный календарный год страховых взносов составила менее указанного фиксированного размера, в страховой стаж включается период, определяемый пропорционально уплаченным страховым взносам.

Где изложены требования к пищевой продукции, про­изводимой самозанятым?

Пищевая продукция, произведенная самозанятым, относится к по­нятию “пищевая продукция непромышленного изготовления”, которое изложено в Техническом регламенте Таможенного союза ТР ТС 021/2011 “О безопасности пищевой продукции”, и на неё рас­пространяются требования к пищевой продукции того или иного вида.

Может ли самозанятый гражданин участвовать в закупках на торговых площадках?

Участником закупки может яв­ляться любое физическое лицо, в связи с чем самозанятым гражданам в настоящее время обеспечивается доступ к участию в закупках в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ. При этом согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Федерального закона лица, веду­щие предпринимательскую дея­тельность в интересах другого лица на основе договоров пору­чения, договоров комиссии либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим НПД лица, являющиеся поверенными, комиссионерами, агентами и осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе соответствующих договоров.